2011年注冊會計師考試會計第十九章預習講義(1)
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第十九章 所得稅
本章基本結構框架
第一節 所得稅會計概述
所得稅會計是從資產負債表出發，通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。
所得稅核算程序如下圖所示。
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