第十一章　信息技術(shù)對審計的影響

　　一、單項選擇題

　　1.企業(yè)可以運(yùn)用信息系統(tǒng)來創(chuàng)建、記錄、處理和報告各項交易，以衡量和審查自身的財務(wù)業(yè)績，并持續(xù)記錄資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益。其中處理是指（ ）。

　　A.企業(yè)可以采取手工或自動的方式來創(chuàng)建各項交易信息

　　B.信息系統(tǒng)識別并保留交易及事項的相關(guān)信息

　　C.企業(yè)可以采取手工或自動的方式對信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行編輯、確認(rèn)、計算、衡量、估價、分析、匯總和調(diào)整

　　D.企業(yè)以電子或打印的方式，編制財務(wù)報告和其他信息，并運(yùn)用相關(guān)信息來衡量和審查企業(yè)的財務(wù)業(yè)績及其他方面的職能

　　2.信息系統(tǒng)一般性控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。具體來說，信息技術(shù)一般控制不包括（　）。

　　A.程序和數(shù)據(jù)訪問

　　B.程序開發(fā)與變更

　　C.編輯檢查

　　D.計算機(jī)運(yùn)行

　　3.程序開發(fā)屬于信息技術(shù)一般控制，程序開發(fā)領(lǐng)域的目標(biāo)是確保系統(tǒng)的開發(fā)、配置和實施能夠?qū)崿F(xiàn)管理層的應(yīng)用控制目標(biāo)，下列僅僅屬于程序開發(fā)控制一般要素的是（ ）。

　　A.項目啟動、分析和設(shè)計

　　B.對維護(hù)活動的管理

　　C.測試和質(zhì)量確保

　　D.程序?qū)嵤?/p>

　　4.由于創(chuàng)建錯誤的公式從而生成了錯誤的結(jié)果，這種錯誤稱為（　）。

　　A.輸入錯誤

　　B.其他錯誤

　　C.接口錯誤

　　D.邏輯錯誤

　　5.由于電子表格能夠非常容易進(jìn)行修改，并可能缺少控制活動，所以電子表格往往面臨許多固有風(fēng)險和錯誤，其中不包括（　）。

　　A.輸入錯誤：由錯誤數(shù)據(jù)錄入、錯誤參考或其他簡單的剪貼功能造成的錯誤

　　B.邏輯錯誤：創(chuàng)建錯誤的公式從而生成了錯誤的結(jié)果

　　C.運(yùn)算錯誤：由于運(yùn)算量大，導(dǎo)致在過度工作的情況下數(shù)據(jù)計算產(chǎn)生誤差

　　D.接口錯誤：與其他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時產(chǎn)生的錯誤
二、多項選擇題

　　1.有效的信息系統(tǒng)需要實現(xiàn)的功能包括（　）。

　　A.確定交易發(fā)生期間，并將交易記錄在適當(dāng)?shù)臅�計期間

　　B.及時、詳細(xì)記錄交易內(nèi)容，并在財務(wù)報告中對全部交易進(jìn)行適當(dāng)分類

　　C.衡量交易價值，并在財務(wù)報告中適當(dāng)體現(xiàn)相關(guān)價值

　　D.識別和記錄全部授權(quán)交易

　　2.下列有關(guān)信息技術(shù)對審計過程影響的描述中，正確的有（　）。

　　A.信息技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用并不改變注冊會計師制定的審計目標(biāo)

　　B.系統(tǒng)的設(shè)計和運(yùn)行對業(yè)務(wù)流程和控制的了解會產(chǎn)生直接的影響

　　C.系統(tǒng)的設(shè)計和運(yùn)行不會對審計風(fēng)險的評價產(chǎn)生直接影響

　　D.在高度電算化的信息環(huán)境中，業(yè)務(wù)活動和業(yè)務(wù)流程引發(fā)了新的風(fēng)險，從而使具體控制活動的性質(zhì)有所改變

　　3.注冊會計師在規(guī)劃審計策略時，需要根據(jù)具體情況對信息技術(shù)審計范圍加以考慮。通常需要考慮的因素有（　）。

　　A.企業(yè)業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜度

　　B.信息系統(tǒng)復(fù)雜度

　　C.系統(tǒng)生成的交易數(shù)量

　　D.信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度

　　4.在下列（　）情況下，注冊會計師需要對信息技術(shù)相關(guān)控制進(jìn)行評估。

　　A.注冊會計師計劃依賴以自動系統(tǒng)生成信息為基礎(chǔ)的手工控制

　　B.企業(yè)的業(yè)務(wù)流程包含有信息技術(shù)關(guān)鍵風(fēng)險，并且注冊會計師的實質(zhì)性程序無法完全控制該風(fēng)險

　　C.注冊會計師計劃依賴自動系統(tǒng)的控制

　　D.在企業(yè)的業(yè)務(wù)流程包含有自動系統(tǒng)的控制，但注冊會計師并不擬依賴該控制

　　5.在測試信息技術(shù)一般控制時，注冊會計師需要對影響系統(tǒng)驅(qū)動組件持續(xù)有效運(yùn)行的各個領(lǐng)域?qū)嵤┛刂茰y試，下列屬于注冊會計師實施控制測試領(lǐng)域的有（　）。

　　A.計算機(jī)操作控制

　　B.程序數(shù)據(jù)訪問控制

　　C.程序變更控制

　　D.錄入數(shù)據(jù)控制

　　6.信息技術(shù)一般控制包括（　）。

　　A.程序開發(fā)

　　B.計算機(jī)運(yùn)行

　　C.程序和數(shù)據(jù)訪問

　　D.程序變更

　　7.信息技術(shù)的一般控制通常包括（　）。

　　A.輸入控制　　

　　B.處理控制

　　C.程序開發(fā)　　

　　D.程序和數(shù)據(jù)訪問

　　8.計算機(jī)輔助審計技術(shù)是利用計算機(jī)和相關(guān)軟件，使審計測試工作實現(xiàn)自動化的技術(shù)，計算機(jī)輔助審計技術(shù)可以使審計工作更富有效率和效果的方面包括（ ）。

　　A.將現(xiàn)有手工執(zhí)行的審計測試自動化

　　B.將計算機(jī)方式下的審計程序改為手工方式

　　C.在手工方式不可行的情況下執(zhí)行測試或分析

　　D.在手工方式可行的情況下執(zhí)行測試或分析
三、簡答題

　　1.基礎(chǔ)班[簡答題]9.在信息技術(shù)環(huán)境下，注冊會計師的審計工作與對系統(tǒng)的依賴程度是直接關(guān)聯(lián)的，請根據(jù)注冊會計師以下四種對信息系統(tǒng)的依賴程度情形，完成下表。

　　對信息系統(tǒng)的依賴程度：

　　（1）不依賴信息系統(tǒng)；

　　（2）僅依賴手工控制，此類手工控制不依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告；

　　（3）僅依賴手工控制，此類手工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，審計需要通過實質(zhì)性程序來驗證控制有效性；

　　（4）同時依賴手工及自動控制。