第十三章　風險評估

　　一、單項選擇題

　　1..注冊會計師想要了解被審計單位的營銷策略及其變化，最好詢問（　）。

　　A.內部審計人員

　　B.倉庫人員

　　C.營銷人員

　　D.內部法律顧問

　　2.注冊會計師了解被審計單位及其環境的目的是（　）。

　　A.確定重要性水平

　　B.控制固有風險

　　C.為了識別和評估財務報表的重大錯報風險

　　D.控制檢查風險

　　3.了解被審計單位投資活動有助于注冊會計師關注被審計單位在經營策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊會計師應當了解的被審計單位投資活動的是（　）。

　　A.證券投資、委托貸款的發生與處置

　　B.衍生金融工具的運用

　　C.近期擬實施或已實施的并購活動與資產處置情況

　　D.購置固定資產和無形資產的活動

　　4.實現內部控制目標的手段是設計和執行控制政策及程序。根據COSO發布的內部控制框架，內部控制包括的要素有（　）。

　　A.控制環境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動、控制結構

　　B.控制環境、控制活動、控制結構、控制設計、控制執行

　　C.風險評估過程、信息系統與溝通、對控制的監督、控制環境、控制結構

　　D.風險評估過程、對控制的監督、信息系統與溝通、控制活動、控制環境

　　5.如果控制風險水平初步評估為中等水平，注冊會計師獲取的相關內部控制運行有效的審計證據（　）。

　　A.比評估為高水平時要多

　　B.比評估為低水平時要多

　　C.比評估為高水平時要少

　　D.與評估為低水平時一樣多

　　6.注冊會計師執行穿行測試的主要目的不是為了確認（　）。

　　A.是否正確了解了內部控制并且書面記錄準確

　　B.識別交易流程中與財務報表有關的可能發生錯報的環節

　　C.所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性

　　D.評估控制設計的有效性并確認控制執行的有效性

　　7.（　）設定了被審計單位的內部控制基調，影響員工對內部控制的認識和態度。

　　A.控制活動

　　B.控制監督

　　C.控制環境

　　D.控制檢查

　　8.下面有關對控制環境進行風險評估的提法正確的是（　）。

　　A.穿行測試一般用作對控制環境風險評估的審計程序

　　B.盡管注冊會計師了解到控制環境薄弱，但仍然可以認定某一流程的控制是有效的

　　C.在審計計劃過程中，注冊會計師就應開始對控制環境進行風險評估，以制定相應的總體審計策略

　　D.由于對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關控制環境要素的審計證據，注冊會計師可通過了解管理層對內部控制設計的態度、認識和措施來評估風險

　　9.有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序的是（　）。

　　A.控制監督

　　B.控制活動

　　C.控制環境

　　D.控制規則

　　10.以下屬于檢查性控制的是（　）。

　　A.生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案

　　B.銷貨發票上的價格根據價格清單上的信息確定

　　C.定期編制銀行存款余額調節表，跟蹤調查掛賬的項目

　　D.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

　　11.由于下列（　）特征，與重大判斷事項相關的特別風險可能導致更高的重大錯報風險。

　　A.復雜的計算或會計處理方法

　　B.數據收集和處理涉及更多的人工成分

　　C.風險是否涉及重大的關聯方交易

　　D.所要求的判斷是主觀和復雜的，或需要對未來事項做出假設二、多項選擇題

　　1.在了解被審計單位內部控制時，注冊會計師通常會（　）。

　　A.查閱上期工作底稿

　　B.追蹤交易在財務報告信息系統中的處理過程

　　C.重新執行某項控制

　　D.現場觀察某項控制的運行

　　2.注冊會計師應從被審計單位內部和外部了解被審計單位及其環境。下列各項因素中，僅涉及被審計單位外部因素的有（　）。

　　A.了解被審計單位的行業狀況

　　B.了解被審計單位的目標、戰略以及經營風險

　　C.了解被審計單位財務業績的衡量和評價

　　D.了解被審計單位的內部控制

　　3.注冊會計師可以從外部和內部兩個方面獲取信息了解被審計單位及其環境，可以從外部獲得的信息包括（　）。

　　A.國家對于被審計單位所處行業的特殊監管要求

　　B.政府部門或民間組織發布的行業報告和統計數據

　　C.貿易與經濟方面的期刊雜志

　　D.法規或金融出版物

　　4.注冊會計師應當了解被審計單位的外部影響因素，對于被審計單位所處的法律環境及監管環境的了解，主要包括（　）。

　　A.對開展業務產生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿易等政策

　　B.與被審計單位所處行業和所從事經營活動相關的環保要求

　　C.對經營活動產生重大影響的法律法規及監管活動

　　D.適用的會計準則、會計制度和行業特定慣例

　　5.不同的企業會面臨不同的經營風險，這取決于企業的（　）。

　　A.外部監管環境

　　B.企業的規模

　　C.企業的復雜程度

　　D.企業所處的行業

　　6.注冊會計師通過對被審計單位的財務業績的衡量和評價來了解被審計單位及其環境，可以獲得的信息來源主要包括（　）。

　　A.被審計單位管理層作出的分部信息和分支機構的業績報告

　　B.被審計單位治理層作出的預算及差異分析報告

　　C.注冊會計師利用分析程序作出的財務分析報告

　　D.信用評級機構作出的報告

　　7.甲注冊會計師接受事務所指派負責審計ABC有限責任公司2009年度的財務報表，在評價ABC有限責任公司內部控制時，認為其中適合采用信息技術的包括（　）。

　　A.每筆發生的購貨交易均通過驗收部門驗收、倉庫部門保管，會計部門付款的程序運行