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2011年上海會(huì)計(jì)從業(yè)考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)精編筆記-試算平衡

發(fā)布時(shí)間：2011-05-03 20:27 來(lái)源：會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 查看：次打印關(guān)閉

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借貸記賬法的試算平衡
　　試算平衡是根據(jù)資產(chǎn)與權(quán)益的恒等關(guān)系以及借貸記賬法的記賬規(guī)則，檢查所有賬戶記錄是否正確的過(guò)程，包括發(fā)生額試算平衡法和余額試算平衡法兩種方法。
　　①發(fā)生額試算平衡法
　　發(fā)生額試算平衡法是根據(jù)本期所有賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)的恒等關(guān)系，檢驗(yàn)本期發(fā)生額記錄是否正確的方法，公式為：
　　全部賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)
表3－7　本期發(fā)生額試算平衡表
2009年1月

會(huì)計(jì)科目	借方發(fā)生額	貸方發(fā)生額
庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款固定資產(chǎn) 短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付股利實(shí)收資本資本公積利潤(rùn)分配	2 000 100 000 30 000 30 000 30 000 50 000 20 000 50 000	62 000 l00 000 20 000 50 000 80 000
合計(jì)	312 000	312 000

表3－6　記賬規(guī)則的應(yīng)用

序號(hào)	賬戶名稱(chēng)	賬戶性質(zhì)	借貸方向	借貸金額
【例3—13】	固定資產(chǎn) 實(shí)收資本	資產(chǎn)類(lèi) 所有者權(quán)益類(lèi)	借方貸方	30 000 30 000
【例3—14】	銀行存款短期借款	資產(chǎn)類(lèi) 負(fù)債類(lèi)	借方貸方	100 000 100 000
【例3～15】	庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款	資產(chǎn)類(lèi) 資產(chǎn)類(lèi)	借方貸方	2 000 2 000
【例3～16】	應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)	負(fù)債類(lèi) 負(fù)債類(lèi)	借方貸方	20 000 20 000
【例3—17】	資本公積實(shí)收資本	所有者權(quán)益類(lèi) 所有者權(quán)益類(lèi)	借方貸方	20 000 20 000
【例3—18】	利潤(rùn)分配應(yīng)付股利	所有者權(quán)益類(lèi) 負(fù)債類(lèi)	借方貸方	50 000 50 000
【例3—19】	應(yīng)付股利實(shí)收資本	負(fù)債類(lèi) 所有者權(quán)益類(lèi)	借方貸方	30 000 30 000
【例3—20】	應(yīng)付賬款銀行存款	負(fù)債類(lèi) 資產(chǎn)類(lèi)	借方貸方	10 000 10 000
【例3—21】	實(shí)收資本銀行存款	所有者權(quán)益類(lèi) 資產(chǎn)類(lèi)	借方貸方	50 000 50 000