2021年2月8日，山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社官方網(wǎng)站發(fā)布的《整改進展情況的通報》顯示，對于山東農(nóng)信系統(tǒng)“個別農(nóng)商行負責人違規(guī)多領(lǐng)取薪酬”問題的整改措施有三項。一是對未退還問題立行立改，相關(guān)農(nóng)商銀行高管人員已按要求全額退回多領(lǐng)取薪酬;二是開展薪酬管理專項檢查，發(fā)現(xiàn)的相關(guān)高管人員超發(fā)薪酬已全部退回;三是加大責任追究力度。
說起薪酬這個話題，那么近年來山東農(nóng)信系統(tǒng)110家農(nóng)商銀行、6.7萬名員工的人均業(yè)務(wù)情況、年度平均薪酬到底如何呢?本文隨機選取了壽光農(nóng)商銀行、諸城農(nóng)商銀行、煙臺農(nóng)商銀行、聊城農(nóng)商銀行、龍口農(nóng)商銀行、萊州農(nóng)商銀行、榮成農(nóng)商銀行、陽谷農(nóng)商銀行、費縣農(nóng)商銀行、沂水農(nóng)商銀行和濟南農(nóng)商銀行(因該銀行至今未披露2019年度報告，僅分析其2018年度的情況)等11家機構(gòu)為樣本，進行簡要分析和測算。
附圖一
員工數(shù)量變化情況
2019年末，上述11家樣本農(nóng)商銀行合計在編員工數(shù)量約10977人，約占同期山東農(nóng)信系統(tǒng)員工數(shù)量的16%，從人數(shù)占比上具體一定代表性。其中，員工數(shù)量最多的是濟南農(nóng)商銀行約2566人，其次是煙臺農(nóng)商銀行1607人;員工數(shù)量最少的是陽谷農(nóng)商銀行約466人(相關(guān)詳情見本文附圖二)。
首先需要說明兩點。一是關(guān)于人數(shù)的原始數(shù)據(jù)。各行員工數(shù)量相關(guān)數(shù)據(jù)主要來源于各自的年度報告、審計報告，少數(shù)來自工商登記的參保人員查詢;而且由于實際領(lǐng)取薪酬人員和在編人員存在一定偏差，例如有的機構(gòu)還有勞務(wù)派遣等編外人員，考慮統(tǒng)一口徑本文測算時并未計入，這樣可能造成平均薪酬測算值偏大的誤差。
不過，如果信息披露報告中注明了承擔費用的退休人員，本文進行了計入(這樣有可能使平均薪酬測算值比實際值偏小)。例如，聊城農(nóng)商銀行2019年報中注明，在編員工757人、承擔費用的退休人員260人，則測算時按1017人計算。
二是關(guān)于測算方法�；诟餍衅毡槲垂_2017年度相關(guān)人力資源信息，因此測算全員年度平均薪酬時未采用更精準的“年度平均員工數(shù)量”(即年初數(shù)與年末數(shù)的平均值)，而是直接采用了年末數(shù)，所以也會形成一定測算誤差。
附圖二
人均業(yè)務(wù)指標情況
第一，人均管理資產(chǎn)。2019年末，上述11家樣本機構(gòu)總資產(chǎn)合計4112.57億元(其中濟南農(nóng)商銀行為2019年6月末數(shù)據(jù))，加權(quán)人均資產(chǎn)約3747萬元;相對低于同期全國農(nóng)村金融機構(gòu)員工人均資產(chǎn)約4270萬元的平均水平，更低于安徽10家樣本機構(gòu)5828萬元的加權(quán)人均資產(chǎn)數(shù)值，但是高于貴州6家樣本機構(gòu)2900萬元加權(quán)人均資產(chǎn)數(shù)值。
山東11家樣本農(nóng)商銀行中，人均資產(chǎn)最高的是員工數(shù)量較少的陽谷農(nóng)商銀行，數(shù)值4543萬元;最低的是員工數(shù)量較多的煙臺農(nóng)商銀行，人均管理資產(chǎn)僅僅2786萬元。
第二，人均凈利潤。2019年度，濟南農(nóng)商銀行之外的另10家機構(gòu)凈利潤合計86402萬元，人均凈利潤約10.6萬元(相關(guān)詳情見本文附圖三)。同期，貴州6家樣本農(nóng)商銀行(主要集中在貴陽地區(qū))加權(quán)人均凈利潤20.44萬元，安徽10家樣本機構(gòu)加權(quán)人均凈利潤45.5萬元。
從絕對總額的比較看。2019年度10家機構(gòu)中凈利潤最少的是壽光農(nóng)商銀行，由于當年計提減值損失10.45億元而導(dǎo)致凈利潤為虧損4.78億元(2018年度因計提減值損失7.51億元而虧損1.10億元);凈利潤最多的是聊城農(nóng)商銀行3.37億元，同比增長13.7%。
而煙臺農(nóng)商銀行、龍口農(nóng)商銀行、萊州農(nóng)商銀行、榮成農(nóng)商銀行和陽谷農(nóng)商銀行2019年度凈利潤均為同比下降，其中降幅最大的是榮成農(nóng)商銀行-67.9%(主要原因在于該銀行利息支出增長較快，導(dǎo)致利息凈收入及營業(yè)收入同比減少)。
從相對均量的比較看。2019年度人均凈利潤最少的是肯定還是壽光農(nóng)商銀行;最多的是費縣農(nóng)商銀行，實現(xiàn)年度凈利潤總額2.27億元，同比增長13.4%，人均凈利潤44.59萬元。
附圖三
年度薪酬總額情況
2019年度，濟南農(nóng)商銀行之外的另10家機構(gòu)薪酬總額23.72億元，同比增長-3.6%(同口徑比較);這一趨勢與同期10家機構(gòu)的凈利潤增長趨勢相一致，體現(xiàn)了經(jīng)營效益決定員工薪酬的要求。
其中，前文中提及同期凈利潤降幅較大的榮成農(nóng)商銀行，2019年度薪酬總額同比下降6.2%;不過，薪酬總額同比降幅最大的卻是凈利潤增長較好的聊城農(nóng)商銀行和沂水農(nóng)商銀行，分別同比下降20.7%和19.2%(相關(guān)詳情見本文附圖四)，相關(guān)原因可能是上年薪酬總額和平均薪酬相對較高(后文將進行分析)。
附圖四
年度薪酬結(jié)構(gòu)情況
從披露了相關(guān)分項信息的煙臺農(nóng)商銀行、萊州農(nóng)商銀行、龍口農(nóng)商銀行、榮成農(nóng)商銀行和陽谷農(nóng)商銀行5家機構(gòu)的情況看，其薪酬結(jié)構(gòu)特點為相對“重保障、輕福利、輕薪資”。
一是“重保障”體現(xiàn)為“五險一金”合計占比較高。除龍口農(nóng)商銀行占比為13.54%以外，其他4家機構(gòu)占比在21.05%至26.23%之間(最高為榮成農(nóng)商銀行)。
二是“輕福利”體現(xiàn)為職工福利占比較低。5家機構(gòu)職工福利在薪酬總額中占比均低于4%。例如，榮成農(nóng)商銀行和龍口農(nóng)商銀行分別占比1.96%和1.99%，前者加上其他福利后也不過占比5.66%，而龍口農(nóng)商銀行因為辭退福利較多而使整體福利類占比達到16.08%。
三是相對“輕薪資”體現(xiàn)為工資、獎金和津貼占比不高。這5家機構(gòu)薪資類占比在63.08%至68.71%之間(相關(guān)詳情見本文附圖五)。值得一提的是，同期上市的青島農(nóng)商銀行風格竟然與這5家機構(gòu)類似，其福利占比3.61%、薪資占比69.03%。
附圖五
平均薪酬測算分析
通過上述員工數(shù)量、薪酬總額分析，我們可以粗略測算出2018年與2019年11家樣本機構(gòu)的年度平均薪酬。其中，2019年度濟南農(nóng)商銀行之外的10家機構(gòu)加權(quán)平均薪酬為29.1萬元，同比增長-1.3%(相關(guān)詳情見本文附圖六)。
這一數(shù)值，低于2019年度青島農(nóng)商銀行29.5萬元的平均薪酬(同期10家上市農(nóng)商銀行加權(quán)平均薪酬為30.78萬元);低于貴州農(nóng)信6家樣本和浙江農(nóng)信12家樣本的加權(quán)平均薪酬(分別38.9萬元和33.73萬元)，高于山西8家樣本與河北5家樣本農(nóng)商銀行的加權(quán)平均薪酬(分別約20.05萬元和21.87萬元)。
其中，年度平均薪酬相對最高的是費縣農(nóng)商銀行35.0萬元，同比增長6.3%;其次是聊城農(nóng)商銀行31.4萬元，但是同比下降20.7%;最低的兩家是龍口農(nóng)商銀行和萊州農(nóng)商銀行，2019年度平均薪酬分別為24.7萬元和25.0萬元，這也是同期利潤降幅較大、人均凈利潤不算多的兩家機構(gòu)。
附圖六
高管年度薪酬比較
根據(jù)山東省聯(lián)社關(guān)于薪酬的規(guī)定，各農(nóng)商銀行高管人員的年度薪酬由省聯(lián)社和所在地市審計中心統(tǒng)一考核管理，并實施延期支付制度;所以，如果省聯(lián)社及審計中心考核并審定相關(guān)高管人員年度薪酬之后，各農(nóng)商銀行應(yīng)當嚴格執(zhí)行。但是，正如本文開頭所提及的存在“個別農(nóng)商行負責人違規(guī)多領(lǐng)取薪酬”現(xiàn)象，說明還是有個別高管人員突破了審定薪酬額度發(fā)放自己的薪酬。
由于山東各非上市農(nóng)商銀行對高管薪酬信息披露不充分，所以本文僅能對比分析個別機構(gòu)相關(guān)情況。2019年度，榮成農(nóng)商銀行年薪最高3名高管人員合計薪酬162.78萬元，人均年薪54.26萬元，為該銀行同期全員平均薪酬的1.80倍。同期，上市的青島農(nóng)商銀行年薪最高3名高管人員分別是董事長177.88萬元、行長157.93萬元、監(jiān)事長151.89萬。
而2020年7月13日山東省財政廳官網(wǎng)公布的《山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社2018年度薪酬信息披露》則顯示，2018年度山東省聯(lián)社理事長(其中半年時間為省聯(lián)社主任)年薪為71.83萬元，其他任滿一年時間的副職年薪為57.64萬元至59.29萬元不等。
附圖七
結(jié)語
如果從全員年度平均薪酬看，山東樣本農(nóng)商銀行的水平與其他區(qū)域同類機構(gòu)相對并不算低;不過僅僅從省聯(lián)社和榮成農(nóng)商銀行的部分高管平均年薪看，機構(gòu)內(nèi)部的差異似乎相對并不算大(相關(guān)薪酬結(jié)構(gòu)也能一定程度上反映這一點)。
所以，從內(nèi)部差異性看上述山東樣本農(nóng)商銀行的普通員工可能是比較幸福的。不過，如果面對嚴峻的形勢、激烈的競爭而不更加努力奮斗的話，資產(chǎn)質(zhì)量難以提高，資產(chǎn)收益難以增長，如果再像2019年度部分機構(gòu)平均薪酬較大幅度下降那樣，也許幸福感就會減少。
畢竟，幸福是奮斗得來的。
