第五章　首次公開發行股票的準備和推薦核準程序

第一節　首次公開發行股票的準備

【考試要求】

●掌握公開發行的條件及要求

●掌握公開發行與非公開發行的差異

●掌握輔導工作的基本要求

【考試重點】

公開發行與非公開發行的差異

保薦機構和保薦代表人開展保薦業務的基本要求前文已講到（2008年10月17日發布的《證券發行上市保薦業務管理辦法）

【知識點1】保薦業務規程

1.保薦業務管理（內部管理制度和保薦代表人且后者的保薦工作底稿保存期不少于10年）

【例1·單選題】保薦代表人的保薦工作底稿保存期不少于（　）年。

A.8　　B.10　　C.15　　D.20

【答案】B

相關人等：保薦業務負責人、保薦業務部門負責人、內核負責人、保薦代表人、項目協辦人及其他保薦業務部門相關人員

2.保薦業務規則

盡職調查、推薦發行和推薦上市、配合證監會審核、持續督導→保薦業務協調→保薦業務工作底稿

【知識點2】首次公開發行股票申請文件、招股說明書和資產評估報告

1.首次公開發行股票申請文件：《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第9號-首次公開發行股票并上市申請文件》

2.招股說明書

（1）引用的財務報表在最近1期截止日后6個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月。

（2）招股說明書的有效期為6個月，自證監會核準發行申請前招股說明書最后一次簽署之日算起。

（3）申報稿在中國證監會網站預先披露但須說明。

3.資產評估報告

有效期為評估基準日起的1年

【知識點3】審計報告、盈利預測審核報告、法律意見書和律師工作報告和輔導報告

1.審計意見的類型

2.盈利預測審核報告的確定原則：預測是在發行人會計年度的前6個月作出的，則為預測時起至該會計年度結束時止的期限;預則是在發行人會計年度的后個月作出的，則為預測時起至不超過下一個會計年度結束時止的期限。

3.法律意見書和律師工作報告：《公開發行證券的公司信息披露編報規則第12號—公開發行證券的法律意見書和律師工作報告》

4.輔導報告

第二節　首次公開發行股票的條件、輔導和推薦核準

【考試要求】

●掌握首次公開發行股票條件及要求

●掌握首次公開發行股票的內核保薦和承銷商備案材料

●掌握首次公開發行股票申請文件的目錄和形式要求

●熟悉首次公開發行股票的核準程序、發審委對首次公開發行股票的審核工作

●了解發行審核委員會會后事項

●掌握發行人報送申請文件后變更中介機構的要求

●熟悉關于首次公開發行股票的公司專項復核的審核要求。

【考試要點】

★掌握首次公開發行股票條件及要求

★首次公開發行股票的內核保薦和承銷商備案材料

★首次公開發行股票申請文件的目錄和形式要求

★發行人報送申請文件后變更中介機構的要求

【知識點1】在主板上市公司首次公開發行股票的條件

2006年5月發布實施的《首次公開發行股票并上市管理辦法》