基金管理公司是證券投資基金會計核算的主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財簿記錄等方面相互獨(dú)立。

一、基金會計核算的特殊性

（一） 會計主體是證券投資基金。

（二） 會計分期細(xì)化到日。目前我國的基金會計核算均已細(xì)化到日，每日都要細(xì)化報表提供保值。

（三）基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債

二、基金會計核算的主要內(nèi)容

1 證券交易及其清算的核算

2 權(quán)益事項(xiàng)的核算

3 各類資產(chǎn)的利息核算

4 基金費(fèi)用的核算

5 開放式基金份額申購、贖回的核算

6 投資估值增減值的核算

7 本期收益及收益分配的核算

8 基金會計報表

9 基金會計核算的復(fù)核